今年4月1日起，企业发展迎来新一轮税收政策利好，制造业等行业增值税税率由16%降至13%，交通运输业和建筑业等行业增值税税率由10%降至9%。值新一轮深化减税降费政策落地满月之际，为了解各地贯彻减税政策、改善营商环境的经验做法，企业拿到新政“红包”后还面临哪些问题，证券时报记者走访上海、扬州、深圳、珠海等地，采访当地税务部门，制造、交通运输等行业企业和税务专家，倾听一线声音。

费用实实在在降了▲▲▲

依靠电池产业起家的比亚迪，现如今将科技研发的重点放在了推动汽车从电动化走向智能化。4月1日起增值税再下调3个百分点，比亚迪税务经理钱扬俊测算，“2019年，整个比亚迪集团预计将减免税款5.5亿元，其中增值税实际缴纳税款(不包括留抵)预计减免2亿元。减税降费省下来的资金，很大一部分我们要继续投入到技术研发当中，不断扩大我们的技术‘鱼池’，我相信，里面一定会有越来越多像IGBT这样的‘大鱼’。”

作为科技研发型和制造加工型企业的代表，深圳市贝特瑞新能源材料股份有限公司董事长贺雪琴表示：“近3年来，我们享受到了高新技术企业减免所得税、研发费用加计扣除等税收优惠近1亿元。现在，增值税税率大幅下降，又将给我们带来新的‘红利’，我们更有底气加大研发投入，做好科技创新。”

将减税降费节省下来的资金，投入到技术研发当中，这是记者在各地采访时听到的很多企业的共同打算。正如深圳市沙井新桥商会制造业委员会主任钟家武所说：“更大规模的减税降费是一场‘及时雨’，在中国制造向中国‘智’造转型的关键时期给予了最直接有效的帮助。这次的税率下调制造业是重点受益对象。特别是原材料供应商中小规模纳税人较多的产业，它们中上游的制造业，在不会减少进项的情况下，受惠力度更大。增值税税率下调将推动制造业净利润的大幅增长，减轻制造业企业流转环节的税费负担，提高企业利润率和增加资本积累，为扩大再生产和实现转型升级提供资金支撑。”

珠海经济特区飞利浦家庭电器有限公司的负责人表示：“对出口企业来说，征税率下降将减少整个行业的资金占用，这将极大提升资金周转效率，提高企业的经营活力。”经估算增值税3个点的下调，飞利浦一年预计免抵调库数能少交2000万元，相应的附加税减少240万，税负下降约2个点。

对于经济发展基础和实体经济重要部分的制造业，是此次降低增值税税率最大受益对象， 而减税降费确实有利于整个产业链的发展。但值得注意的是，国家给制造业发的降税大红包，要产业链同向调整才可以大家都受益。防止有些产业链上的大企业又想拿上游的红包，又想拿下游的红包，这样一来中小型民营企业的红包就被别人抢走了。

证券时报记者在江苏南京、扬州等地走访过程中获知，由于产业链也有所不同，受益的情况要根据企业所处的产业链位置而定。南京达迈科技董秘毛子榛表示，“以汽车行业为例，上游行业是大宗产品，原材料主要是金银镍铜等有色金属和贵金属，大宗产品价格由现货和期货市场决定，并不随着减税而降价。并且金属材料销售大部分是集金属开采、冶炼、销售为一体的大型企业。我们没有什么议价能力，经常是销售的产品降价了，但原材料没降价。”

税务部门迅速行动▲▲▲

4月1日起，降税率与增值税配套减税措施同步实施，原来16%和10%的税率调整为13%和9%，同时进一步扩大抵扣范围。上海国家会计学院税务专家宫映华估算，增值税税率从16%、10%分别降为13%、9%的部分，约占到2019年减税降费总目标2万亿中的8000万元左右。

为确保个人所得税第二步改革顺利推进，4月17日，国家税务总局下发《关于进一步做好减税降费政策落实工作的通知》。4月23日，国家税务总局有关负责人称，今年第一季度全国累计新增减税3411亿元，主要由三类构成，即2019年新出台政策减税722亿元、2018年年中出台减税政策在2019年的翘尾新增减税2652亿元以及2018年到期后2019年延续实施政策新增减税37亿元。

上海市政府发文明确，自2019年1月1日至2021年12月31日，对上海市增值税小规模纳税人减按50%征收“六税两费”。据测算，仅这一减征措施，预计上海市全年将降低企业税费负担约9亿元，惠及小规模纳税人约76万户。

面对如何保证减税降费政策落地生根的问题，深圳市税务局党委书记、局长张国钧对落实减税降费政策作出了“五个倾听细而又细”工作要求，他表示，深圳税务部门已将“减税降费”列为2019年“一号工程”，坚决落实好各项税收政策、为便民办税出实招硬招，着力用税务人的“辛苦指数”换取纳税人的“便利指数”“幸福指数”。

为下好全市减税降费“一盘棋”，珠海市人民政府制定《珠海市落实减税降费政策措施总体工作方案》，并明确成立了珠海市落实减税降费工作专项小组，由市政府领导担任组长，并建立起联络员机制、联席会议机制、效应分析机制、定期汇报机制、督办考核机制等五大机制，保障减税降费工作能在珠海市7个区(包括行政区和功能区)落地生根。

扬州市税务局党委委员、副局长孔燕云表示，为了推动减税降费政策实打实、硬碰硬落地，扬州市税务局第一时间成立了实施减税降费工作领导小组，建立完善了一系列工作制度和机制，至目前减税办已下发职责清单5期，明确具体工作任务216项。与此同时，组织了多轮次内部人员培训、及时进行了征管系统、电子税务局和税控开票软件的升级、利用现场授课、网上学堂、信息推送、上门讲解等途径培训辅导纳税人22.6万人次。

“各地税务机关在做实际宣传辅导时，可能会发现落地过程中的一些弱项或短板，并随之因地制宜采取一些更有针对性的办法措施，这也都是让政策落地、红利释放的手段方法。” 上海国家会计学院税务专家宫映华指出。

优化营商环境▲▲▲

在记者的走访过程中，可以感受到社会各界对此次国家出台的大规模减税降费政策大力点赞。减税降费的政策红利不但让企业负担减轻，还增加了发展的信心。在深圳市宝安区潭头工业园的公告栏旁，不少公司的招聘工作人员在摊位前热情地向驻足的青年人抛出橄榄枝，场面十分火热。正在摊位前招揽英才的深圳亿和光创股份业务人员肖送花介绍：“听到4月份开始降低增值税税率，老板估计今年行情不错，企业的利润将随之上升，预计销售额将增加至5000万元，就赶紧让我们多招50多个人，多开工几条生产线。税收优惠政策引发了连锁反应！”

江苏罗思韦尔电气有限公司相关负责人向记者表示，由于整个产业链都有税收减免惠及，实际的减税成本从上游传导到下游，加上国家去年开始针对中小企业出台的系列政策，营商环境越来越好，公司将不断在研发创新方面加大投入，大力发展中国自主汽车电子关键技术及新型设备方面研究。

深圳市因诺转化医学研究院执行院长王明军是一名海归博士，回国后对国内的税收优惠政策感受很深，他对记者说道：“深圳是创业者的乐土，也是创新型企业的沃土，一方面是深圳有创新的精神和创业的氛围，另一方面就是深圳政府对高新技术企业和人才的补贴与扶持日益增大，这其中就包括税收的优惠减免，从企业的研发费用加计扣除到去年的个税新政再到今年新一轮的减税降费，政府的这些举措让我们这些创业者看到了希望和未来。”

上海财经大学教授、公共政策与治理研究院院长胡怡建告诉记者，国家实施全面降税降费，总的来说有五大效用，即增厚企业利润、增加市场投资行为、降低消费者价格并刺激消费、鼓励企业外贸出口、契合供给侧结构性改革并激发市场主体活力。“对上海来说，还具有特别意义，如进一步促进上海自贸区和上海科创中心的建设，有助于长三角一体化推进并降低企业协作成本、提升效率等。”胡怡建说。减税降费之江苏样本：减税落地“不打折扣” 助力企业轻装上阵

玖月奇迹演奏《一个人的乐队》所使用的乐器，具有近千种音色，这种乐器制造工艺复杂，品质要求很高，过往是国际品牌雅马哈垄断市场。值得高兴的是，经过一段时间探索，国产品牌吟飞抢到了越来越大的市场份额。更大规模的减税政策，让江苏吟飞这样的企业更有信心增加产量，更主动参与国际竞争。这是记者在江苏采访基层减税降费效果时了解到的情况。

江苏省综合经济实力一直居于全国前列，税收在全国占比同居前列，是一个名副其实的制造业大省，且民营经济占据了全省经济总量的“半壁江山”，因此江苏的减税情况具有典型的样本意义。

有效减负纾困民企见真章▲▲▲

位于江苏省无锡市的求实特种模具公司，1万平米车间正开足马力赶工。很难想象，几年前这家公司一度面临关张风险。传统制造业公司最重要的投入就是装备升级，持续的转型投入为企业带来了“新生”，也带来了资金的“压力”。

“去年底开始的普惠减税，对我们来讲是久旱逢甘霖。”江苏求实特种模具有限公司总经理杨定杰在加工车间向记者介绍，“我们现在订单多到要加班加点，及时的减税政策让资金活起来了，去年140万净利润，加上今年减税预计省出的74万，全部用于投入装备更新，公司今年准备投入300万引进高端设备。”

杨定杰介绍，具体到减税税种来看，今年小微企业所得税优惠范围再扩大，公司得以享受小微企业优惠，所得税应纳税额降幅达到71.2%。之前缴纳35万多，按照新政策预计只需要交9万。去年增值税缴纳253万，今年4月1开始实行新的增值税减税政策后预计可省48万左右。

杨定杰还告诉记者，个税基本扣除费用标准的提高和六项个税专项附加扣除的推出给员工们带来了实实在在的减税红利和感受。对于一家机械制造小微企业而言，人力成本仅次于设备投入。新的个税政策就相当于变相给员工加工资，提高员工福利待遇，帮助企业减轻负担。

“税务部门建了微信群、QQ群，税务工作人员会在群里及时发送新的政策，让企业能在第一时间知晓。企业有什么问题，哪怕夜里12点提出来，也会及时得到解答。”杨定杰告诉记者，据他了解，无锡市税务局全员出动，企业不分大小，都通过各种形式精准对接服务，以便做到新政的实时提醒，政策落实全过程跟踪，满足个性化需求。

记者在南京市建邺区税务局，遇到正在办理业务的江苏林洋能源股份有限公司下属子公司的财务经理苗玉侠，她对减税政策和营商环境改善不乏赞美之词。

“林洋能源主营仪器仪表、电子设备等业务，企业从一个13人的小型民营企业，成长到今天，离不开良好的税收营商环境和税收优惠政策的支持。”苗玉侠说，因为公司属于制造行业，这次享受到最大的优惠政策是增值税税率从16%降到13%，企业税负明显降低。2018年集团企业营业收入超40亿，缴纳税收近2亿；今年增值税税率降低后，按照去年的规模，初步测算企业全年将减少增值税3000万元，税负明显下降。这样的减税力度，给企业发展打了一针“强心剂”。企业发展离不开先进的生产技术，减税降费的这笔“助力资金”，我们将专款专用，在人才引进和技术开发上下功夫，推动企业的创新发展。

减税红利向研发倾斜▲▲▲

除了及时解困民营企业，一波接一波的减税政策也有力地帮助到民营企业参与国际竞争。

玖月奇迹演奏《一个人的乐队》所用的电子管风琴，是小众乐器。全世界只有两个品牌在做，一个是耳熟能详的雅马哈，另一家就是吟飞。

记者在江苏常州吟飞科技(江苏)有限公司展示中心，看到了这种一个人就能弹出一个交响乐团效果的“神器”。公司占地面积5万多平方米，厂房面积8万多平方米，集数字音乐产品科研、设计、生产、销售和服务为一体。

吟飞科技副总经理计皓波告诉记者，雅马哈更注重日本本土市场，十年前在中国要花1万美元才能买到雅马哈入门级产品。由于价格高昂，国内学此类乐器的人也越来越少。这些年不断有音乐学院提出合作要求，共同研发，以降低学习门槛。

“目前吟飞制造的同类乐器，入门级产品价格在6000元左右人民币，演奏级约15800元人民币，这让国内学乐器的孩子有了更多选择。”计皓波说，公司不仅要降低学习同类乐器的成本，还把目标瞄准了国际市场。目前，产品已经出口30多个国家和地区，一年出口销售额3000多万美元，占到总营收的三分之二。

吟飞科技总经理、常州市小微企业商会会长范廷国告诉记者，随着一揽子大规模减税降费系列举措、特别是小微企业普惠性减税降费新政的推出，吟飞科技享受到了实实在在的政策红利。2018年享受高新技术企业和加计扣除所得税优惠减免合计574万，预计2019年所得税优惠减免超过600万；4月1日开始执行新的增值税税率，初步估算减免超过300万，同时降费政策受惠30万元以上。

“我们参与国际竞争，最后还是产品竞争、技术竞争。公司典型竞争对手就是雅马哈，产品需要更新换代，每年研发投入占总支出的3.5%。我们会将减税的资金主要投入研发，争取把研发提高到4%。”范廷国说。吟飞科技做这行有30年了，随着业绩越来越好，目前也有了上市的打算。

能借减税之力参与国际竞争的还有中科芯集成电路有限公司，这是一家坐落在无锡市的集成电路重点企业。该公司财务部部长樊静表示，去年以来的减税新政让企业今年在增值税、所得税方面共可减税约1300万元。其中，增值税税率下降可为公司减税450万元左右，此前研发费用加计扣除比例由50%提升至75%扩大到所有企业，500万元以下固定资产一次性税前扣除等政策，也将为企业减税近900万元。

“中科芯重点做关键原器件的生产，具体就是集成电路，目前对于中国属于卡脖子的技术。”樊静告诉记者，目前国内整个集成电路行业跟国外的差距其实是全产业链的，从最开始集成电路的原材料，到所用的设计工具基本靠进口。中科芯不仅承担着国家使命，也有企业愿景，减税礼包有力帮助企业拓宽产业链和业务方向。

国地税征管体制改革为减税政策落地加码▲▲▲

随着大规模减税政策相继落地，税收收入增速出现明显回落。国家税务总局公布的数据显示，今年一季度，全国税务部门组织税收收入41637亿元(已扣减出口退税)，增长6.1%，比去年同期增速回落11.7个百分点。减税政策是收入增速回落明显的主要原因，一季度全国累计新增减税3411亿元。从数据来看，减税交上了一份阶段性测验的优秀答卷。

数据背后，减税政策能够有效层层压实，不打折扣，国地税征管体制改革的有效推进功不可没。

2018年6月15日，国家税务总局江苏省税务局挂牌成立，原江苏省国家税务局、江苏省地方税务局正式合并。江苏省税务局党委委员、总审计师张爱球告诉记者，国地税征管体制改革的有效落实，成为今年中央减税降费措施非常重要的接收器，让纳税人在江苏办税更快更简更实，这就是实打实减税。

张爱球说，这次机构体制改革，对落实减税降费政策有两方面优势：一方面是，国地税合并之前毕竟是两套机构，合并后减税降费政策落实更加统一；另一方面更主要的是纳税人在享受国家优惠政策时，各种路径更加优化简便。以前要到两家去辅导，跑两个厅，上两个网，现在只进一个门，打一个电话，在同一次培训中解决所有问题。这是过去落实中央优惠政策时没有过的。另外，利用国地税征管方式统一的机会，把原有国地税征管纳税服务的方式在整合的基础上进一步简化优化，让纳税人减税降费的过程中，绝不会出现因为享受优惠政策收取其他费用的情况。

记者在江苏走访时发现，多地市县税务局均设立了减税降费专门通道或减税降费咨询专席。所有的税务局将减税降费的政策内容“上墙上网”，宣传栏均贴有减税降费政策解读，设置的体验咨询辅导区设有专人现场指导网上办税的操作。

“减税要动真格的，来虚的没人理你。”无锡市税务局党委委员、总经济师曹国平说，无锡市税务系统全员出动，每人都有对口辅导企业，按照减税降费大走访工作表，对照实际情况逐项对表销号，涉及政策宣传、辅导培训、问计问需等等，确保政策落实不留死角。

常州的小微企业是一个大群体，在享受减税降费时也面临很多现实困难，比如有的企业一个法人代表还要兼会计、人事等等，对政策不一定把握的清楚，范廷国告诉记者，常州市税务局就专门派一个总会计师到小微企业商会做顾问，举行了多场税务对接的活动。政策更新，集中辅导，确保小微企业减税政策及时准确享受，不打折扣。

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